Es uno de los más conocidos. impuesto de herencia normas.
Puedes regalar una cantidad ilimitada de dinero a amigos y familiares sin pagar impuestos, siempre y cuando vivas al menos siete años después de realizar la donación.
Pero una peculiaridad poco conocida en la letra pequeña significa que las familias en duelo podrían verse obligadas a desprenderse de decenas de miles de libras más de lo esperado.
Así es como funciona la trampa fiscal y por qué no necesariamente funciona como pensaba.
¿Cuál es la regla de la donación de siete años?
Todo el mundo tiene una asignación de 325.000 libras esterlinas (llamada banda de tipo nulo) que puede transferirse libre del impuesto sobre sucesiones (IHT). Cualquier riqueza superior a esta cantidad, incluido el valor de su vivienda, está sujeta a una tasa del 40 por ciento.
Existe una desgravación adicional libre de impuestos de £175.000, específicamente cuando el hogar familiar se deja a “descendientes directos”, como hijos o nietos.
No hay que pagar impuestos sobre los activos que pasan a su cónyuge o pareja de hecho.
Trampa fiscal: una peculiaridad poco conocida de la regla de las donaciones de siete años significa que las familias en duelo podrían verse obligadas a entregar al recaudador de impuestos más de lo que esperaban.
Las donaciones que realices están exentas del impuesto a la herencia si sobrevives siete años después de realizarlas. Pero si muere dentro de los siete años, se convierte en un “regalo fallido” a los ojos de HM Revenue & Customs.
Es ampliamente aceptado que si usted muere dentro de los siete años, se le aplicará una tasa del impuesto a la herencia inferior al 40 por ciento, gracias al “alivio gradual”.
Las directrices oficiales establecen que cuanto más tiempo se sobreviva al final de los siete años completos, menor será la tasa impositiva; en otras palabras, desciende hasta llegar a cero.
Para cualquier pago realizado en los últimos tres años antes de la muerte, se toma el 40 por ciento total.
Cualquier donación realizada entre tres y cuatro años antes del fallecimiento está sujeta a un impuesto del 32 por ciento; entre cuatro y cinco, es el 24 por ciento; entre cinco y seis años, es el 16 por ciento; y entre seis y siete años antes de la muerte, la tasa de IHT es del 8 por ciento.
Pero estas reglas son más complicadas de lo que parecen y tienen un costoso vacío legal. De hecho, el alivio gradual sólo se aplica a las donaciones que superan la banda de tasa nula: donaciones por valor de más de £325.000.
En la práctica, esto significa que cuando mueras, cualquier regalo perdido será lo primero que agote tu banda de tasa nula.
Si hizo una donación fallida, su patrimonio tendrá una asignación libre de impuestos menor para otros activos, como bienes raíces, ahorros e inversiones, que se cobrarán a una tasa fija del 40 por ciento.
Marianna Hunt, de la firma de inversiones Fidelity, dice: “La mayoría de la gente básicamente no entiende cómo se aplica la desgravación gradual, pensando que reducirá su factura tributaria cuando, en muchos casos, no es así.
“Es posible que incluso haya utilizado su banda de tasa nula por completo si los obsequios perdidos valen £ 325 000 o más”.
Rachael Griffin, de la gestora patrimonial Quilter, dijo: “He tenido muchas conversaciones en las que la gente no entendía el alivio gradual.
Esta deficiencia puede empeorar fundamentalmente la factura del impuesto a la herencia. Así es como funciona:
Una trampa fiscal de 78.000 libras esterlinas
Tomemos como ejemplo a John, cuya riqueza total es de 1,1 millones de libras esterlinas. John regala 600.000 libras esterlinas en efectivo a una sobrina, pero muere poco más de cinco años después de hacer el regalo.
Según las normas de ayuda gradual, se podría concluir que la sobrina de John tendría que pagar IHT a razón del 16% de £600 000, o £96 000.
Esto dejaría intacta la banda de tipos nulos de John, de modo que £325.000 de las £500.000 restantes podrían pasarse libres de impuestos, y sólo £175.000 quedarían aplastadas por el impuesto total del 40 por ciento.
Todo el mundo tiene una asignación de 325.000 libras esterlinas (llamada banda de tipo cero) que puede transferirse libre de impuestos sobre sucesiones.
Esto generaría una factura fiscal de 70.000 libras esterlinas que, sumada a las 96.000 libras esterlinas de la donación graduada, da un total de 166.000 libras esterlinas pagadas con cargo a la herencia.
Pero eso sería un error. De hecho, lo extraño del alivio gradual significa que la factura fiscal total es de miles más.
Esto se debe a que la donación de £600.000 se cuenta primero en la banda de tasa nula y se agota.
Esto significa que el resto de la donación a la sobrina de John (275.000 libras esterlinas) se beneficia de la tasa de desgravación fiscal del 16 por ciento.
Esto deja a la sobrina de John solo para devolver £44.000 de la donación fallida, por lo que son buenas noticias para ella.
Pero son malas noticias para el resto del patrimonio de John y para todos los demás que se benefician de las 500.000 libras esterlinas restantes.
Ahora no existe ninguna desgravación libre de impuestos, por lo que todo este tramo se verá afectado por la tasa total del 40 por ciento, o £200.000.
Esto eleva el impuesto total adeudado sobre el patrimonio de John a £244.000, £78.000 más de lo que la familia podría haber esperado, según los cálculos de Fidelity.
Estas cifras suponen que John no está casado y que no se han utilizado otras donaciones.
¿Todavía vale la pena?
Si la regla de reducción gradual no es tan generosa como parece a primera vista, es posible que se pregunte si tiene algún sentido donar. ¿Por qué no dejárselo a alguien en tu testamento?
Elsa Littlewood, socia de la firma de contabilidad BDO, dice que siempre vale la pena donar mientras estás vivo, siempre y cuando sepas que no necesitarás el dinero para nada más, como la atención médica.
Ella dice: “Puedes sobrevivir durante siete años y luego no forma parte de tu patrimonio y esa banda libre de impuestos y de tasa nula se puede usar nuevamente para otra donación.
“Además, una vez que haya agotado la asignación de £ 325 000, su próxima donación se beneficiará de un alivio gradual completo”.
¿Qué pasa si dejo mi casa a mis hijos?
Quienes dejan su patrimonio principal a un descendiente directo, como un hijo o un nieto, se benefician de una asignación adicional de 175.000 libras esterlinas completamente libre de impuestos sobre sucesiones.
Esta cantidad, conocida como banda de residencia de tasa nula, generalmente significa que se pueden transferir £ 500.000 libres del impuesto a la herencia (y £ 1 millón para una pareja casada).
Se trata de un subsidio lo suficientemente grande como para que la mayoría de las personas puedan abandonar su hogar familiar sin que sus hijos paguen ni un centavo en IHT.
La buena noticia, dice Griffin, es que esta cantidad adicional libre de impuestos está destinada específicamente a la propiedad. Cualquier donación fallida no consumirá la asignación adicional de £ 175 000.
Sin embargo, esto significa que la mayor parte de la posible desgravación libre de impuestos de £ 500.000 no se aplicará automáticamente a una casa familiar, ya que podría consumirse por los regalos perdidos.
Miremos a Sarah esta vez. Le dio a su hija 600.000 libras esterlinas, pero murió poco más de cinco años después. También le legó la casa familiar de 500.000 libras esterlinas y dejó 500.000 libras esterlinas en otros activos.
Si se aplicara la tasa de alivio progresivo del 16 por ciento a la donación total en efectivo de £ 600 000, entonces se adeudarían £ 96 000 sobre esta cantidad.
La casa de £500.000 estaría completamente libre de impuestos y se pagaría el 40 por ciento sobre las £500.000 restantes, o £200.000 sobre el resto del patrimonio.
Una vez más, esto sería un error. En realidad, sólo se pagan £44.000 por la donación y £330.000 por el resto del patrimonio, según los cálculos de Quilter.
En efecto, la donación fallida de £600.000 agota la banda de tasa nula de £325.000 de Sarah, superándola en £275.000.
La vivienda familiar sólo se beneficia de la asignación adicional de 175.000 libras esterlinas, es decir, 325.000 libras esterlinas están sujetas a un impuesto del 40 por ciento. Las 500.000 libras esterlinas restantes de Sarah también están sujetas a impuestos al tipo completo.
Quienes dejan su patrimonio principal a un descendiente directo, como un hijo o un nieto, se benefician de una asignación adicional de 175.000 libras esterlinas completamente libre de impuestos sobre sucesiones.
Cómo evitar las rarezas
La mejor manera de evitar esta trampa es hacer obsequios que definitivamente no entren en su patrimonio.
Hay varias donaciones generosas que puede utilizar durante su vida, e incluso si muere dentro de los siete años posteriores a la donación del dinero, las donaciones no generarán una factura de impuestos.
Por ejemplo, todo el mundo recibe una asignación de regalo de £ 3.000 cada año fiscal que está exenta de su patrimonio.
Además, si no ha utilizado la asignación de un año, puede transferirla al siguiente año fiscal, pero no se puede transferir más. Esto significa que una pareja podría donar hasta 12.000 libras esterlinas en un solo año fiscal.
También puedes donar un número ilimitado de pequeños obsequios de hasta £250 si no has utilizado una asignación diferente para el mismo destinatario.
Otro consejo inteligente es hacer un regalo libre de impuestos a alguien que se case o forme una sociedad civil. Puedes donar £5.000 a un niño, £2.500 a un nieto o bisnieto y £1.000 a cualquier otra persona.
Pero estas donaciones deben hacerse “en consideración” de un matrimonio o unión civil: los pagos deben realizarse justo antes de que se realicen, no después.
Quizás la asignación más generosa se conoce como “obsequios sin gastos” porque permite donar una cantidad ilimitada sin impuesto a la herencia.
Sin embargo, existen criterios estrictos. El pago debe ser regular, deducirse de sus ingresos y no debe afectar su nivel de vida, y debe mantener buenos registros.
- ¿Es usted víctima de las normas del impuesto a la herencia? Cuéntanos qué pasó, correo electrónico: l.evans@dailymail.co.uk
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