El IRS ha publicado su guía sobre las disposiciones de “sin impuesto sobre propinas” y “sin impuesto sobre horas extra” de la Ley One Big Beautiful Bill (OBBBA), para los trabajadores que pueden reclamar las deducciones para el año fiscal 2025.
El presidente Donald Trump firmó la OBBBA en julio después de que las mayorías republicanas en el Congreso aprobaran la reforma fiscal y el proyecto de ley de gastos en una votación partidista este verano.
La ley incluía “ningún impuesto sobre las propinas” y “ningún impuesto sobre las horas extra”, y el Departamento del Tesoro y el IRS ahora brindan orientación bajo la ley para ayudar a los trabajadores a determinar sus deducciones.
El aviso del IRS establece que los contribuyentes elegibles para deducciones por propinas y horas extras pueden necesitar determinar estos montos por separado este año porque los formularios W-2 y 1099 no se actualizarán para incluir los ingresos por propinas y horas extras para el año fiscal 2025.
Los contribuyentes pueden ver ejemplos en el Consejos ISR que ilustran cómo funcionan las propinas y las deducciones de horas extras en función de los ingresos declarados o no declarados que recibieron.
Según la OBBBA, los trabajadores que reciben propinas calificadas pueden deducir hasta un máximo anual de $25,000 y la deducción se elimina gradualmente para los contribuyentes con ingresos brutos ajustados modificados superiores a $150,000 (o $300,000 para declarantes conjuntos).
El IRS estima que alrededor de 6 millones de trabajadores declaran propinas sobre sus salarios, y la deducción de los ingresos por propinas está vigente para los años fiscales 2025 a 2028.
La disposición de “no impuesto sobre horas extras” permite a las personas que reciben compensación por horas extras calificadas deducir los salarios que excedan sus salarios regulares – que generalmente es “la mitad” del pago de horas extras “tiempo y medio” – que se informa en un Formulario W-2, Formulario 1099 u otra declaración especificada proporcionada.
La deducción anual máxima es de $12,500 (o $25,000 para declarantes conjuntos) y la deducción se elimina gradualmente para los contribuyentes con ingresos brutos ajustados modificados superiores a $150,000 (o $300,000 para declarantes conjuntos). En particular, la deducción está disponible tanto para contribuyentes detallados como para contribuyentes no detallados.
La Ley de Normas Laborales Justas exige que a la mayoría de los empleados se les pague al menos el salario mínimo federal por todas las horas trabajadas y que las horas extras paguen al menos la mitad de su salario regular por las horas trabajadas más de 40 horas por semana.
Sin embargo, algunos empleados están exentos de las reglas de horas extras, como aquellos que reciben salarios de al menos $1,128 por semana o $58,656 por año, o trabajadores en ciertos roles laborales.
Además, el IRS dijo que está en el proceso de actualizar los formularios de impuestos sobre la renta y las instrucciones para que los contribuyentes utilicen esta temporada de presentación, lo que les ayudaría a reclamar estas deducciones.
La fecha de inicio de la temporada de presentación de declaraciones para el año fiscal 2025 aún no se ha anunciado, aunque en los últimos años ha sido a finales de enero.
